O factură cu TVA greșit se corectează, de regulă, prin stornarea ei și emiterea uneia noi cu datele corecte, ambele documente fiind apoi înregistrate în contabilitate. Pașii exacți depind de situația concretă, iar pe FiscalPress poți urmări explicații fiscale clare pentru firme.
Cum recunoști o eroare de TVA
Greșelile apar mai des decât pare. Cele mai frecvente sunt cota aplicată greșit, baza de impozitare calculată incorect, lipsa mențiunii pentru o operațiune scutită sau datele de identificare ale clientului scrise cu erori. Uneori problema se observă abia la închiderea lunii, când cifrele nu se potrivesc.
Verifică factura în raport cu contractul, comanda și produsele sau serviciile livrate. Dacă diferența vine din document, nu din realitatea tranzacției, corecția este administrativă și se poate face rapid.
Pașii obișnuiți de corecție
Metoda cea mai întâlnită arată astfel. Emiți o factură de stornare care anulează documentul inițial, cu valori negative, și o factură nouă, corectă. Pe ambele se face trimitere clară la numărul și data facturii inițiale, ca să rămână un traseu ușor de urmărit.
- identifici eroarea și documentul afectat;
- stabilești dacă factura a fost deja înregistrată în jurnale și în decontul de TVA;
- emiți factura de stornare, cu trimitere la cea greșită;
- emiți factura corectă, cu datele reale;
- informezi clientul și păstrezi dovada comunicării;
- înregistrezi corect ambele documente și arhivezi dosarul.
Dacă ai transmis factura printr-un sistem electronic, corecția urmează de obicei același canal. Verifică cu contabilul procedura aplicabilă în momentul respectiv, fiindcă regulile se actualizează.
Când contează perioada
Momentul corecției influențează modul în care ajustezi TVA-ul. Dacă greșeala este descoperită în aceeași perioadă fiscală, ajustarea este simplă. Dacă documentul a ajuns deja într-un decont depus, poate fi nevoie de o rectificare sau de o corecție în perioada în care s-a făcut ajustarea.
Orice diferență stabilită față de obligațiile declarate trebuie tratată cu atenție, pentru că poate genera obligații suplimentare. Aici merită să cântărești dacă ceri sprijinul unui specialist, mai ales când sumele sunt importante sau când firma a primit întrebări din partea autorităților. Pentru contextul general al acestor relații, poți citi și rubrica relația cu ANAF.
Cum previi greșelile viitoare
Cea mai bună corecție este cea de care nu ai nevoie. Câteva obiceiuri te ajută să reduci erorile.
Configurează corect cotele și regimurile fiscale în programul de facturare, apoi revizuiește-le ori de câte ori se schimbă legislația. Cere clientului datele complete înainte de emitere și verifică-le pe documente oficiale. Introdu un control intern simplu, în care a doua persoană revede facturile mai complexe înainte de trimitere.
Fă și o verificare lunară a jurnalelor: compari totalurile din facturare cu cele din contabilitate și investighezi orice diferență imediat, nu la sfârșit de an. Așa descoperi problemele când sunt încă mici. Temele despre TVA și e-Factura tratate pe FiscalPress completează acest ghid cu detalii pentru situații specifice.
Ce să reții
O factură cu TVA greșit nu este o dramă, dacă acționezi repede și documentezi fiecare pas. Stornează, reemite, informează clientul și înregistrează corect. Dacă situația iese din tipar, discută cu contabilul înainte să faci modificări pe cont propriu. Pentru alte explicații fiscale pe înțelesul antreprenorilor, revino la FiscalPress și păstrează la îndemână temele care îți aduc claritate.
